О порядке предоставления резидентами - физическими лицами отчетов о движении денежных средств по счетам открытым за пределами территории Российской Федерации

О порядке предоставления резидентами - физическими лицами отчетов о движении денежных средств по счетам открытым за пределами территории Российской Федерации

1. Если физическое лицо имеет счет в иностранном банке за пределами территории РФ, у него имеется обязанность представить в течении месяца с даты открытия (закрытия, изменения реквизитов) в налоговый орган соответствующее уведомление. Обязанность информировать установлена ФЗ № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@.

В отношении филиалов российских банков, расположенных за границей представлять уведомления об открытии, закрытии изменении реквизитов счетов не нужно.

За непредставление (несвоевременное представление) уведомления об открытии (закрытии, изменении счета) предусмотрена административная ответственность, статья 15.25 КоАП, сумма штрафа от 1 до 1.5 тыс.руб.

2. С 01.01.2016 в вышеназванный закон были внесены изменения, дополнившие перечень обязанностей физических лиц. Теперь им в обязанность вменяется также раскрытие всей информации о поступлении и расходовании средств на счетах.

Отчет о движении денежных средств иностранных банках предоставляется ежегодно, в срок не позднее 31 мая года, следующего за отчетным. Обязанность о представлении отчета начинается с 2016 года.

Порядок представления и форма отчета о движении денежных средств утверждена постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365.

В Отчете указывается наименование банка, остаток на начало года, сумма поступлений, сумма расхода и пр.

За непредставление (несвоевременное) отчета предусмотрена административная ответственность. Статья 15.25 КоАП, штраф 2-3 тыс.руб.

Вышеуказанные уведомления и отчеты можно подать посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», расположенном на официальном сайте ФНС России (nalog.ru).